Novedades Impuesto de Sociedades 2023

El Impuesto sobre Sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por empresas y entidades jurídicas residentes en España, incluyendo sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones y fundaciones. Este impuesto se basa en la contabilidad y la determinación del resultado contable de la entidad.

Principales Novedades en el Impuesto sobre Sociedades 2023

Reducción del tipo de gravamen al 23%

Una de las novedades más relevantes para 2023 es la reducción del tipo impositivo del 25% al 23% para aquellas sociedades que hayan facturado menos de un millón de euros en el año anterior. Esta medida, introducida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado, tiene efecto a partir del 1 de enero de 2023 y se aplica de manera indefinida.

Modificación en la Ley del Impuesto sobre Sociedades

La Ley 31/2022 modifica el artículo 29 de la Ley 27/2014, estableciendo que el tipo general de gravamen seguirá siendo del 25%, pero se aplicará un tipo reducido del 23% para entidades con una cifra de negocios inferior a un millón de euros. Las entidades de nueva creación que realicen actividades económicas tributarán al 15% en sus dos primeros ejercicios con base imponible positiva, salvo que deban tributar a un tipo inferior.

Tipos impositivos específicos para 2023

- 25%: Tipo general aplicable a sociedades anónimas y limitadas.

- 23%: Para microempresas y pymes con menos de un millón de euros de facturación.

- 15%: Sociedades de nueva creación (salvo excepciones).

- 20%: Cooperativas fiscales protegidas.

- 10%: Entidades sin fines lucrativos que apliquen el régimen fiscal de la Ley 49/2002.

- 1%: Sociedades, Fondos de Inversión y Fondos de activos bancarios.

Plazos de presentación y modelos

- Modelo 200: Del 1 al 25 de julio para ejercicios coincidentes con el año natural.

- Modelo 202: Trimestral, con plazos del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre.

- Modelo 220: Del 1 al 25 de julio para entidades en régimen de consolidación fiscal.

Amortización acelerada de vehículos

Las inversiones en vehículos nuevos FCV, FCHV, BEV, REEV o PHEV, que se afecten a la actividad de la empresa y entren en funcionamiento entre 2023 y 2025, podrán amortizarse al doble de la velocidad establecida en las tablas oficiales.

Régimen fiscal especial para las Islas Baleares

La Ley 31/2022 también introduce un régimen fiscal especial para las Islas Baleares, vigente de 2023 a 2028. Este régimen incluye una reserva para inversiones en las Islas Baleares y una bonificación en la cuota para empresas agrícolas, industriales, pesqueras y ganaderas, similar al régimen aplicado en las Islas Canarias.